세무 지식 베이스

부동산매매계약서·소비대차계약서.

의약품 매입은 매입원가, 기말 미사용분은 재고자산. 폐기·소진 추적 필수. 유효기간 경과 폐기는 비용 인정.

국내 거주 183일 이상 시 거주자 — 간이세액표 적용. 비거주자는 22% 분리과세 또는 조세조약 적용.

신의료기술·신약 연구비는 일반R&D 25% 공제 또는 신성장 30%. 일반 의원은 해당 드물지만 임상연구·논문 작성 인건비 일부 적용.

근로자 식대 월 20만원까지 비과세 (2023년부터). 식권·식사 제공 또는 현금 지급 모두 적용.

국민연금 4.5% / 건강보험 3.545% / 장기요양 0.4591% / 고용보험 0.9% + 0.25% / 산재보험 의료업 ~0.7%. 사업주 부담률 매년 변동.

무신고 20% / 부정 40% / 납부지연 일 0.022%.

간호조무사·접수직원 급여, 일용직 처리, 가족 직원 등재.

운용리스: 매월 임차료 비용. 금융리스: 자산 + 부채 등록, 감가상각 + 이자비용. 의원 일반은 운용리스 흔함.

의약품 폐기, 가족 채용, 경조사비, 명함, 미수금 처리 등 자주 묻는 질문 모음.

연 매출 8천만원 미만은 간이과세자 (부가율 적용). 의원 미용성형은 매출이 커서 대부분 일반과세자. 매입세액 공제는 일반만.

단순경비율 58%. 보험·비급여 면세 + 미용교정 과세 분리. 기공료·임플란트 재료 큰 비중.

저금리 시대 자산 이전 + 절세.

의사면허 보건복지부 — 3년 1회 신고 + 매년 보수교육 8시간. 미이행 시 면허 정지.

전자세금계산서·현금영수증·원천세 신고 등 대부분 의무화. 홈택스 가입 + 사업자 인증서 (공동/금융) 필수.

월 기장료 (약 30-50만원) + 결산료 (50-200만원) + 부가세 신고료 별도. 모두 비용 인정 — 세금계산서 수취.

납부세액 1천만원 초과 시 2회 분납. 5/31 본납 + 8/31 추가 납부. 가산세 없음.

월 임차료는 매월 비용 인정 (계산서 수취). 임차보증금은 자산 — 비용 X. 임차자산 개량(인테리어)은 잔여 임차기간 정액 상각.

소기업·소상공인 노란우산 연 600만 + 연금저축 600만 = 1,200만 공제.

의사배상책임보험·진료배상보험료는 의원의 사업관련 비용. 세금계산서 수취 시 비용 인정.